株式会社KAY不動産コンサルティング
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京都で不動産相続についてお悩みならKAY不動産コンサルティングへお任せください。
弊社代表の河合があらゆるお悩みにご対応いたします。
STEP1
相続人を確認します。
*亡くなった人の戸籍謄本を取得します。
STEP2
遺言書の有無を確認します。
STEP3
財産と借入の状況を把握します。
*財産を放棄するなら3ヶ月以内です。
STEP4
所得があれば準確定申告を行います。
*所得を確認して4ヶ月以内に申告します。
STEP5
財産を評価して遺産分割協議、相続税申告
*亡くなってから10ヶ月以内です。
STEP6
財産分割・名義変更
*不動産と金融資産を分けて名義変更します。
法定相続人には範囲と順位があります。
法定相続人は配偶者と血族で、第1順位、第2順位、第3順位が定められています。
配偶者は常に法定相続人です。
第1順位
子・孫
第2順位
父母・祖父母
第3順位
兄弟・姉妹・甥・姪
遺言の内容を自書して作成する方法のこと。 記載内容に誤りがある場合や、形式が法律に沿わない場合は無効となる。
遺言者が公証人に遺言の内容を伝えた上で、公証人が作成したもの。 弁護士など専門家の助けを借りるため費用はかかるが、確実に遺言を残したい場合に利用される。
遺言書の内容を秘密に作成し、その遺言の存在を交渉役ばにて確認してもらうもの。
遺言書があれば、その内容が優先されます。
遺留分
現物分割
誰がどの財産を相続するか決める方法で最も一般的
代償分割
ある相続人が法定相続文以上の財産を取得する代わりに他の相続人たちに自分の金銭を支払う方法
換価分割
相続財産を全て売却して、その代金を分割する方法
以上の方法を組み合わせることも可能で、遺産を共有することも可能です。
特定の相続人が他の相続人より生前に奥の資金援助を受けた場合や借金を肩代わりした場合などは、その内容を「特別受益」や「寄与分」として勘案することがあります。
相続人の中で他の相続人より生前に多めの金銭を受け取っている、資金援助や財産の贈与を受けている場合などは相続の前渡し(生前贈与)を受けたものとみなされ相続分から差し引いて計算することになります。
相続人の中で仕送りを続けたり、借金を肩代わりした、看病介護をした場合などはその貢献に見合う分を「寄与分」としてプラスできますが、他の相続人の同意が必要で寄与分の算出は容易ではありません。
遺産分割の内容が纏った場合は「遺産分割協議書」を作成します。
*相続人全員が名を連ねること財産
債務
非課税財産
相続財産
(財産)-(債務)-(非課税財産)を差し引いた残りが相続財産となります。
一物四価とは土地の四つの評価額のことを言います。
実勢価格とは実際に取引される市場価格です。
直近の取引事例等を参考に算出します。
地価公示法に基づいて算出される金額で相続税評価額や固定資産税評価額の基準となります。
公示地価:国土交通省 毎年1月1日現在 3月下旬公表土地の相続や贈与税の計算基礎となる価格
相続税路線価:国税庁 1月1日現在 7月初旬公表固定資産税や不動産取得税、登録免許税など不動産関連の税金の基礎となる価格
固定資産税路線価:各市町村 3年毎に1回 (1月1日現在)宅地に面している道路に付けられた価格である「相続税路線価」に宅地面積をかけた価格が評価額です。
土地評価には奥行きや間口距離、地形により補正率がかなり変わることがあります。
宅地評価=宅地面積×相続税路線価×各種補正率小規模宅地の特例とは、相続人が自宅や会社の土地、建物などを相続税の支払いのために手放さないで済むように相続税の評価減を受けられる制度のことです。
相続する宅地 | 相続する人 | 上限面積 | 減額割合 |
---|---|---|---|
自宅など居住地 |
|
330㎡ | 80% |
不動産貸付業以外の事業用 | 事業を引き継ぐ親族 | 400㎡ | 80% |
マンションなどの不動産貸付業 | 事業を引き継ぐ親族 | 200㎡ | 50% |
20歳以上の子供が60歳以上の親や祖父母から贈与により取得した場合、財産価額の累計が2500万円以内であれば無税、超過する分は贈与税として20%を納税する制度。
一度、相続時生産課税制度を選択すると従来の贈与税制度には戻ることができません。
相続税の仮払い(生前相続)であり、相続税が軽減するわけではありません。
①相続税の計算
課税価格 |
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+ 相続による財産(金融、不動産資産等) |
+ みなし相続による財産(生命保険等) |
− 非課税財産(生命保険等控除) |
+ 贈与による財産(相続時精算課税等) |
− 債務(借入、未払金等) |
− 葬儀費用 |
②課税対象の遺産総額の計算
③相続人全員の相続額を計算する
④各相続人の分割割合で接分する
⑤各相続人の控除額を引く